V roce 2026 připadá 31. leden na sobotu, termín se proto posouvá na první následující pracovní den, tedy konkrétně na pondělí 2. února. Připomínáme, že podmínka využívání vozidla k podnikání už neplatí, daň tedy neplatí jen podnikatelé.
V roce 2025 došlo v legislativě k silniční dani k dílčím změnám, které se týkají výše daně a slev na kombinovanou dopravu. Především se snížila daň u vozidel se vzduchovým závěsem hnací nápravy. Nové parametry platí pro celé zdaňovací období 2025. Úprava tedy zajímá každého, kdo bude podávat daňové přiznání v roce 2026.
Od 1. ledna 2026 pak jsou účinné další změny přijaté v loňském roce. Ty se ale dotknou až zdaňovacího období 2026, relevantní tedy budou až při přiznání daně na počátku roku 2027. Zrušena byla sleva na dani u vozidel využívajících kombinovanou dopravu s vodní cestou a u vozidel s jiným než vzduchovým závěsem hnací nápravy se mění výše daně (tak aby byla dělitelná dvanácti).
Pro úplnost dodejme, že daň už nemusejí třetím rokem platit majitelé vozidel s hmotností do 12 tun, respektive je pro nákladní automobily do zmíněné hmotnosti nulová.
Změny v daních a odvodech 2026: Čemu mají podnikatelé věnovat pozornost?
„Zákon byl před časem novelizován tak, že byla silniční daň zcela zrušena pro osobní automobily. Od roku 2023 se také nemusíte k silniční dani registrovat,“ připomíná daňový poradce Michal Dvořáček.
U osobních aut jde pro majitele o úsporu v řádech stovek korun ročně. A například majitel nákladního vozu se dvěma nápravami a hmotností nad 15 tun ušetří za rok více než 7 000 korun. Státní pokladna přichází v součtu o čtyři až pět miliard korun ročně. Další finanční ztráty pro stát (byť daleko méně výrazné) pak budou znamenat loňské novelizace.
Jak je to s doplacením daně?
Silniční daň se dříve platila zálohově čtyřikrát za rok, zálohy ale byly rovněž zrušeny a tak majitelé aut přiznávají a platí daň pouze jednou ročně.
Pondělí 2. února 2026 je nejzazším termínem pro doplacení daně za rok 2025. Kdo nestihne tento deadline, hrozí mu sankce, které se mu ovšem budou počítat až od 10. února.
Jaké postihy čekají opozdilce a neplatiče daní a jak se jim vyhnout?
U většiny daňových povinností (přiznávání a placení daně z příjmů, DPH nebo silniční daně) totiž platí ochranná lhůta pět pracovních dní, kdy můžete své opomenutí napravit. Po ní už zaplatíte pokutu případně úroky z prodlení.
Od roku 2024 podávají podnikatelé, kteří jsou majiteli vozů, přiznání výhradně elektronicky, protože mají povinné datové schránky. Kdo má povinnost elektronického přiznání a poruší ji, musí počítat s pokutou ve výši 1000 korun.
Majitele aktivních datovek nicméně nečeká postih automaticky. Chybujícího plátce vyzve berňák ke korekci, a pouze v případě, že svůj omyl nenapraví, potrestá jej následně.
Kdo platí silniční daň?
Silniční daň tedy platí v tuzemsku všichni, kteří užívají nebo vlastní velká nákladní vozidla. Poplatníkem je ve většině případů ten, kdo je zapsán v technickém průkazu.
Silniční daň platí (dle zákona) fyzická nebo právnická osoba, která:
- je provozovatelem vozidla registrovaného v ČR v registru vozidel a je zapsaná v technickém průkazu
- užívá vozidlo, v jehož technickém průkazu je zapsána jako provozovatel osoba, která zemřela, zanikla nebo byla zrušena, nebo automobil, jehož držitel je odhlášen z registru vozidel
- používá zdanitelné vozidlo určené jako státní hmotná rezerva,
- je organizační složkou osoby se sídlem nebo trvalým pobytem v zahraničí.
- je stálou provozovnou nebo jinou organizační složkou osoby se sídlem nebo trvalým pobytem v zahraničí
Povinnost platit daň máte, i když auto půjčíte někomu jinému, kdo jej bude využívat, případně pokud ho jako zaměstnavatel půjčíte zaměstnanci na služební cestu. Automaticky tedy hradí daň i firmy, které vyplácejí cestovní náhrady zaměstnancům, jimž svěřují auta ze svého vozového parku.
Vozidlo přitom musí být registrováno v České republice. Pokud je registrované v zahraničí, platit nemusíte ani v případě, že s ním v tuzemsku jezdíte. V takovém případě se vás dokonce netýká ani daňové přiznání. Jinak do 2. února daň přiznáte a doplatíte předešlý rok.
Co říká zákon?
Předmětem daně silniční je zdanitelné vozidlo. Zdanitelným vozidlem se pro účely daně silniční rozumí silniční vozidlo kategorie N2 nebo N3 a jejich přípojná vozidla kategorie O3 nebo O4 s největší povolenou hmotností minimálně ve výši 12 tun, pokud jsou registrovaná v registru silničních vozidel v České republice (bez ohledu na to, zda jsou užívána k podnikání).
Tresty pro opozdilce
Finanční úřad vám v roce 2026 začne počítat penále a úrok z prodlení od úterý 10. února.
Penále za neodevzdání daňového přiznání u všech daní činí každý den 0,05 procenta ze zaplacené daně (případně 0,01 procenta daňové ztráty), přičemž maximální postih je pět procent z daně či 300 tisíc korun. Pokud nepodáte přiznání vůbec, a to ani dodatečně na výzvu „berňáku“, zaplatíte minimálně 500 korun.
Další postih vás čeká, jestliže neuhradíte včas daň. Hříšníkům neustále naskakuje úrok z prodlení, a to o několik setin procenta za 24 hodin. Penále, tvořené základní repo sazbou ČNB navýšenou o 14 %, je aktuálně ve výši 17,5 procenta ročně.
Připomínáme, že pro finanční úřad je rozhodující, kdy má peníze na účtu, nikoli to, že je ke zmíněnému datu (2. 2.) odešlete. Silniční daň ideálně zaplatíte příkazem z vašeho bankovního účtu.
Předčíslí bankovního účtu je pro silniční daň 748, variabilním symbolem bude vaše daňové identifikační číslo (DIČ), které vám přidělili při registraci k dani, případně rodné číslo, pokud nemáte DIČ. Konstantní symbol je 1148 při převodu peněz z účtu a 1149 při hotovostní platbě běžnou poštovní poukázkou.
Výpočet silniční daně 2025 se netýká několika výjimek. I pokud používáte vozidlo osvobozené od daně, musíte podat daňové přiznání. Samotnou daň však neplatíte. Která vozidla daně jsou od daně osvobozena zjistíte v paragrafu 3 zákona č.16/1993 Sb.
Silniční daň se neplatí za:
- Vozidlo s přidělenou zvláštní registrační značkou
- Vozidlo kategorie N zvláštního určení nebo
- Terénní vozidlo kategorie N zvláštního určení nebo
- Vozidlo kategorie O s karoserií DA
Slevy na kombinovanou dopravu
Slevu na dani mohou uplatnit ti, kteří využívají tzv. kombinovanou dopravu. Přečtěte si, co je v paragrafu 12 zákona o dani silniční míněno kombinovanou dopravou. V roce 2025 došlo i v tomto paragrafu k dílčím změnám.
Bonusy (které už od příštího roku nebudou platit pro kombinovanou dopravu s využitím vodní cesty) jsou přitom poměrně výrazné.
Podrobnosti najdete v tabulce sazeb silniční daně
Pokud například uskutečníte ve zdaňovacím období v rámci přepravy (kombinované s leteckou, lodní či železniční dopravou) více než 120 jízd, může vaše sleva dosáhnout 90 procent. Od 91 do 120 jízd pak ušetříte 75 procent.
A kolik na silniční dani zaplatíte za rok (bez ohledu na slevy)? U nákladních vozidel záleží na hmotnosti kamionu a zároveň na počtu náprav. Například za nákladní auto s hmotností 12 až 13 tun se dvěma nápravami uhradí uživatel pouze 800 korun ročně. U aut se vzduchovým závěsem hnací nápravy do 13 tun dokonce nově nezaplatí ani korunu.
U vozidel nad 15 tun se dvěma nápravami pak uhradí plátce 7200 korun za rok. U kamionů se vzduchovým závěsem pak jen 3204 korun.
Vůbec nejvyšší sazba 24 200 korun se týká kamionů (vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BC nebo BD a jiným než vzduchovým závěsem hnací nápravy) nad 40 tun. Všechny roční odvody jsou dnes nicméně výrazně nižší než do roku 2022.